Opções de segurança.
Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável.
Condições para se encontrar para obter a dedução quando a segurança é doada. Retirada de benefícios de opções.
Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções).
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Retenção de deduções de folha de pagamento nas opções.
O programa de revisão de ganhos pensionáveis e seguráveis (PIER) verifica as opções de segurança reportadas como um benefício não cobrado. Se esse tipo de benefício é o único valor reportado em um deslizamento T4, veja as instruções de relatório para evitar a recepção de uma deficiência no relatório PIER.
Deduções na folha de pagamento.
Contribuição do CPP por dedução, prémios de IEE e imposto de renda.
Para obter mais informações, vá para Saídas de dinheiro.
As opções de segurança são consideradas um benefício não monetário, portanto não são asseguráveis. Em todos os casos, não deduz os prémios de EI. Não há contribuição de CPP ou nenhum requisito de retenção de imposto de renda quando um benefício tributável é recebido por um empregado de comprimento de armas com relação à alienação de ações da corporação privada controlada canadense.
Em todos os outros casos em que é recebido um benefício tributável, o empregador deve reter e remeter um valor em relação ao benefício da opção de garantia tributável (excluindo qualquer dedução à opção de garantia) na mesma medida que se o valor do benefício tivesse sido pago como um bônus de empregado.
Ao determinar o valor do benefício da opção de segurança sujeito à retenção de imposto de renda, permitiremos que o empregador reduza o benefício em 50% usando a dedução de opções de segurança nos termos do parágrafo 110 (1) (d).
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Novos impostos retidos na fonte sobre os benefícios das opções de ações.
Se você receber opções de ações de empregados (ESOP) ou unidades de ações restritas (RSU) no trabalho ou participar do Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) oferecido pelo seu empregador, você deve estar ciente das novas regras da CRA sobre os impostos retidos na fonte. No passado, os empregadores tipicamente não retiravam impostos no momento em que um empregado recebeu ou exercia seus benefícios de opção de compra de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de compra de ações foram incluídos nos boletins T4 e os funcionários pagaram os impostos devidos no momento em que depositaram seus impostos.
No Orçamento de 2010, o Governo Federal forneceu alívio para os canadenses que optaram por diferir os impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que eles deviam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o Governo também revogou a regra que permitiu que os benefícios das opções de ações fossem diferidos para o ano da venda. Uma disposição pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento do orçamento) também exigiu que os empregadores retirem impostos sobre os benefícios das opções de ações:
O Orçamento de 2010 propõe revogar a eleição do diferimento de impostos e esclarecer os requisitos de retenção existentes para assegurar que o empregador exija que o valor do benefício de emprego associado à emissão de um título seja remetido para o governo. Esse valor será adicionado às remessas do imposto do empregador retido na fonte em relação a todos os salários e benefícios do empregado, incluindo outros benefícios em espécie, pelo período que inclui a data em que o valor foi emitido ou vendido. Essas medidas evitarão situações em que o empregado não possa cumprir sua obrigação fiscal como resultado de uma diminuição no valor desses títulos.
O governo forneceu algum tempo para que as empresas ajustem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com retenção na fonte sobre os benefícios das ações dos empregados. O meu entendimento é que, a partir deste ano, os empregadores reterão os impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui é um exemplo de como isso funcionaria. Deixe-se dizer que você está no topo do fator de imposto de 46%. Se você exercer e vender opções em 100 ações do seu empregador, você estará sujeito a uma retenção na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50% do benefício da opção de compra de ações é tributável).
Este artigo tem 16 comentários.
Falando como alguém que adiou ganhos de benefícios de opções de ações, acho que essas mudanças são uma boa idéia. Quanto ao alívio prometido, agora existe um formulário RC310 para preencher, mas ainda espero depois de enviá-lo em 2 meses atrás. Eu informo se há algum alívio real.
CC: Eu acho que quando você diz # 8220; o valor de 23 dessas opções & # 8221 ;, significou dizer 23%. Os empregadores serão obrigados a reter o imposto sobre os benefícios da opção de compra de ações, deduzido da dedução de opção de compra de 50% (se aplicável), então eu acho que você quer dizer que, se alguém pagar o imposto em 46% e tiver direito à dedução da opção de compra de 50%, o A retenção líquida é de 23%.
Um grande problema ainda a ser resolvido pelo que sei é que a retenção de impostos em muitos casos será baseada em ganhos de opções de caixa não realizados, mas as retenções em dinheiro são devidas. Então, como o empregador obtém a retenção de imposto do empregado? Eles tomam isso do salário futuro, solicitam fundos pessoais ou exigem a venda de algumas das ações relacionadas?
Eu leio algo recentemente que ainda não houve nenhuma orientação fornecida pela CRA, no entanto, não tive motivos para acompanhar para confirmar isso.
Blunt Bean Counter:
Eu apenas estou especulando # 8212; Eu não sei como isso realmente funcionará.
Mas eu me pergunto se isso pode funcionar assim: suponha que você deseja exercer 100 opções com um preço de exercício de US $ 1 e o valor de mercado atual é de US $ 11. Assim, no exemplo acima, a nota fiscal seria de 23% de US $ 1000, ou US $ 230. O custo para comprar as opções seria de US $ 100. Talvez o empregador exija que US $ 330 sejam fornecidos para exercer essas opções? Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que deveriam ser devidos.
Mas também deve haver uma maneira de dispor de ações para cobrir a conta de imposto também.
Michael: Acho que o requisito de retenção é uma boa idéia. Isso impedirá que os contribuintes fiquem presos com uma nota fiscal que eles podem pagar.
The Blunt Bean Counter: Aqui é como funciona no meu empregador:
& # 8211; Os impostos sobre benefícios ESPP são retidos no próximo salário.
& # 8211; 46% das aquisições de RSU são vendidas e os impostos remetidos para a CRA.
& # 8211; 23% dos benefícios ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos para a CRA.
Retorna Reaper: no meu trabalho, aqui é como o seu exemplo funcionaria. O corretor exercerá e vende por US $ 1.100. US $ 100 é devido ao empregador. Dos $ 1.000 devido ao empregado, o corretor é solicitado a reter $ 230. O restante de $ 770 é depositado na conta do empregado.
Todo mundo que conheço que tem opções de ações já está fazendo salários que estão bem dentro dos seis dígitos ou sete figuras, então não acho que as novas regras fiscais façam muita diferença para eles se eles estão indo morrer de fome ou algo assim.
Gostaria de poder me incluir nessa categoria, mas não tenho essa complicação "# 8230; 🙁
Phil: as recompensas de estoque ainda são comuns em tecnologia. Mesmo os peões como eu os conseguem 🙂 E posso garantir-lhe que eu não faço qualquer lugar perto de seis dígitos altos.
Acho que isso é uma merda, pelo menos na minha situação. Minha esposa entrou na ESPP alguns anos atrás e # 8230; meu pensamento original era quando obtivemos o certificado de ações que eu levaria a um corretor para que eu pudesse vender metade em dezembro e metade em janeiro, dividindo assim o imposto um pouco & # 8230; Bem, ela recebe uma carta de sua empresa dizendo-lhe sobre esta nova lei que exigia que os federais paguassem impostos na fonte de seu cheque de pagamento, mesmo antes de qualquer dólar ter mudado de mão e todas as transações foram feitas. Então ela vai perder $ 650 por pagamento por 2 1/2 meses e # 8230; Isso é enorme para uma família avg não fazer 6 figuras. Ele simplesmente não parece certo ... fale sobre contagem de frangos antes que eles sejam incubados. Mais uma vez, não teremos extra $$$, apenas um pedaço de papel e os taxistas do sangue sugam US $ 650 por pagamento. Quão legal. Ouvi dizer que alguns funcionários estão optando pelo plano agora para evitar perder tanto o seu salário # 8230; Eu acho que eles foram projetados para pregar os caras ricos, mas o governo despreocupado atinge o rapaz ainda mais difícil.
obrigado MR sem impostos Harper !! Morde-me!
(Um pouco de ventilação aqui)
7. Uau! Você é definitivamente um mágico. Sempre gostei de conhecer outros sentimentos e pensamentos, mas devo dizer que seu artigo é um dos melhores que eu li. E sugiro que os outros leiam. No mar.
Com relação às Unidades de estoque restrito (RSU), eu ainda estou confuso. Recebi RSUs no ano passado e o valor em dinheiro das RSU apareceu no meu T-4 este ano. Eu falei quando esses coleteiro eu vou ser tributado (2/3/4 anos). Isso significa que eu irei pagar impostos sobre eles agora e tenho que pagar novamente quando estes são vendidos?
No momento da aquisição, o montante x da RSU é incluído como receita. Eu tenho a opção de venda para cobertura e os impostos foram pagos. Eu não vendi qualquer RSU restante. Percebi que os impostos pagos da venda à cobertura não estão incluídos na caixa 22 (imposto de renda deduzido).
Alguém pode me ajudar a saber onde (linha ou horário) devo preencher para refletir os impostos já pagos?
Agora é 2013, e agora preciso das perguntas de Lissa # 8217. Eu também notei que os impostos pagos na minha opção de venda para cobertura não estão incluídos no meu T-4, mas o valor bruto do RSU & # 8217; s que está investido é. Isto significa essencialmente que eu vou ser tributado duas vezes, se eu não incluir esses impostos em algum lugar. No entanto, não tenho certeza de onde incluí-los. Por favor ajude!
Desculpe, às vezes sinto falta de responder a um comentário.
Eu recomendaria conversar com seu departamento de folha de pagamento. Se a folha de pagamento estiver vendendo uma parcela das UREs adquiridas e remetendo os impostos de retenção na CRA, esses impostos devem ser reportados em seu T4. Indique o erro ao seu departamento de folha de pagamento e peça-lhes para emitir novos T4s que tenham os montantes corretos nos Impostos de Renda deduzidos na Caixa 22 do seu T4.
Eu optei por diferir os ganhos das opções de empregados quando isso era possível. Eu atualmente possuo ações do meu empregador que resultaram desses exercícios, bem como de muitas outras ações do meu empregador compradas em dinheiro. Se eu vender algumas dessas ações, como faço para determinar se ou quanto dos ganhos da opção diferida devem ser tributados. Posso tratar as compartilhamentos de opção & # 8220; & # 8221; como as últimas ações que eu vendo?
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Capitalista canadense.
&cópia de; 2017 Canadian Capitalist. Todos os direitos reservados.
Canadá: tributação das opções de ações do empregado.
Conexões na empresa.
Muitas empresas usam opções de ações para atrair e premiar bons funcionários. As opções de ações oferecem aos funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento futuro de uma empresa sem reduzir o fluxo de caixa da empresa. Se as opções de ações estiverem estruturadas corretamente, o empregado pode aproveitar o benefício em termos fiscais.
Os empregados geralmente recebem opções de ações, concedendo-lhes o direito de comprar ações da empresa empregadora a um preço fixo (o preço de exercício) em uma data futura. A concessão da opção de compra de ações não cria um evento de imposto imediato para o empregado. Um benefício de emprego tributável é desencadeado quando o empregado exerce as opções e adquire ações da empresa. O benefício é igual ao valor, se houver, pelo qual o valor de mercado justo (FMV) das ações no momento em que o empregado os adquire exceda o valor pago pelo empregado pelas ações (o preço de exercício). O benefício de emprego também é adicionado à base de custo ajustado do empregado (ACB) para fins fiscais, de modo que o benefício de emprego não é tributado novamente em uma disposição posterior.
O empregado também pode ter direito a uma dedução compensatória igual a 50 por cento do valor do benefício de emprego se certas condições forem cumpridas. De um modo geral, a dedução está disponível se as ações adquiridas forem ações prescritas (normalmente ações ordinárias ordinárias), o preço de exercício não foi menor do que o FMV das ações no momento em que as opções foram outorgadas e o empregado estava lidando com o empregador em Comprimento do braço. A dedução resulta em que o benefício de emprego seja efetivamente tributado como se fosse um ganho de capital, não obstante que o benefício é o rendimento do emprego.
Embora os benefícios das opções de estoque estejam incluídos na renda de um empregado de um emprego, a corporação do empregador não está autorizada a reclamar uma dedução em relação a esses benefícios. Quando o plano de opção de compra de ações fornece a um empregado a opção de receber dinheiro em vez de ações, e o empregado opta por receber dinheiro, o empregador é permitido uma dedução pelo pagamento em dinheiro. No entanto, o empregado não pode exigir a dedução de 50% no valor do benefício de emprego ao mesmo tempo, a menos que o empregador deposite uma eleição para renunciar à dedução do pagamento em dinheiro.
Corporação privada com controle canadense.
As regras acima são ainda mais vantajosas quando o empregador é uma corporação privada com controle canadense (CCPC), uma empresa privada que não é controlada por residentes ou empresas públicas não-canadenses.
O momento da tributação do benefício de emprego é diferido para o ano de tributação em que o empregado vende as ações, em oposição ao ano de tributação em que o empregado adquiriu as ações. O benefício de emprego será calculado conforme discutido acima. Além disso, o funcionário também pode reivindicar a dedução compensatória de 50 por cento desde que o indivíduo detém as ações da CCPC por pelo menos dois anos antes de vendê-las. Não há exigência de que o preço de exercício seja pelo menos igual ao FMV na data da concessão, nem qualquer requisito de que as ações sejam qualificadas como ações prescritas para serem elegíveis para a dedução.
Considere, por exemplo, um empregado-chave, Bob, que é concedido opções em 2015 para adquirir 1.000 ações ordinárias de sua empresa empregadora a um preço de exercício de US $ 10 por ação, que é o atual FMV. Em 2016, o FMV aumenta para US $ 20 por ação e Bob exerce suas opções, comprando 1.000 ações por US $ 10.000. Em 2018, as ações aumentam para US $ 30 por ação e Bob decide vender suas ações. As consequências fiscais para Bob dependem de se a empresa emissora é uma CCPC ou não:
Se a empresa emissora não for uma CCPC, a Bob pagará o imposto sobre o benefício de emprego quando ele exercer suas opções e adquira as ações em 2016. Como as ações são ações ordinárias ordinárias e o preço de exercício não é inferior ao FMV das ações em o tempo que as opções foram concedidas (Bob está lidando com seu empregador ao comprimento do braço), Bob também pode exigir uma dedução de 50% do benefício de emprego, efetivamente tributando-o na mesma taxa que um ganho de capital. Assim, Bob terá uma inclusão de renda de emprego de US $ 5.000 em 2016 e, quando venderá suas ações, realizará uma ganho de capital tributável de US $ 5.000 em 2018.
Se a empresa emissora for um CCPC, a Bob não terá que pagar o imposto sobre o benefício do emprego até que ele disponha das ações em 2018. Como Bob mantiveram as ações por mais de dois anos após a opção de exercícios, ele também poderá exigir uma dedução igual a 50% do benefício. Se Bob tivesse mantido as ações por menos de dois anos, ele ainda poderia reclamar a dedução de 50% do benefício de emprego uma vez que as outras condições são atendidas (ou seja, as ações são ações prescritas, o preço de exercício não foi inferior a FMV , e Bob estava lidando com seu empregador ao comprimento do braço).
Assim, Bob terá uma inclusão total de renda líquida de US $ 10.000 em 2018, compreendendo a receita de emprego de US $ 5.000 (relacionada ao aumento no valor de ações de $ 50 por cento quando ele exerceu suas opções em 2016), mais a ganho de capital tributável de $ 5.000 realizado na alienação das ações.
Bob pode ser capaz de proteger o ganho de capital tributável de US $ 5.000 se as ações que ele vendeu são elegíveis para a isenção de ganhos de capital para ações qualificadas de pequenas empresas. Os indivíduos têm direito a uma isenção de ganhos de capital ao longo da vida de até US $ 813.600 (para 2015) em tais ações.
No entanto, se as ações diminuírem de valor e Bob as vende em 2018 por US $ 10.000 (menos do que seu valor de US $ 20.000 quando ele exerceu as opções), ele ainda terá uma inclusão de renda de US $ 5.000 (o benefício de emprego após a dedução de 50%), que está sujeito a impostos e uma perda de capital admissível de US $ 5.000 ((US $ 10.000 a US $ 20.000) x 50 por cento). Embora o benefício de emprego ofereça o mesmo tratamento fiscal como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. Assim, a perda de capital permitida de US $ 5.000 realizada em 2018 não pode ser usada para compensar o benefício de emprego.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas.
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