ESOPS Sops.
Fazer com que os funcionários um stakeholder no crescimento da empresa não seja fácil. As empresas de uma maneira direta são as Opções de Ações dos Empregados ou ESOPs, que dão aos empregados a opção de comprar um certo número de ações da empresa a um preço pré-decidido.
Os ESOPs têm um período de aquisição durante o qual não podem ser exercidos. O preço da subvenção é geralmente determinado pela média do preço de mercado da bolsa por um período, digamos, um mês antes da data de emissão. Também pode ser o preço médio de mercado na data de emissão. "Há também uma provisão segundo a qual as empresas podem oferecer ESOPs abaixo do preço de mercado. Mas, por isso, eles precisam fazer algumas mudanças em seus livros. Portanto, não é uma prática comum", diz Rego.
Exercitar as opções só faz sentido se o preço de mercado do estoque for superior ao preço da subvenção. Além disso, você não precisa fazer nada. "O ESOPs deve, idealmente, ser exercido a um preço mais baixo, pois o valor que o empregado tem que pagar nesta fase depende do valor de mercado das ações naquele dia. A despesa de imposto também depende disso, afetando o fluxo de caixa", diz Rego.
"É aconselhável exercitar ESOPs de forma gradual. Os funcionários devem decidir os níveis em que desejam exercer a opção", diz Rego. Eles devem buscar o conselho de um consultor financeiro para isso.
Data da concessão - A data em que as opções são concedidas.
É UM ESQUEMA DE ESOP EM LUGAR?
Além disso, quando você terá direito a isso? Não confie apenas em um compromisso verbal. Pergunte se os acionistas e o conselho aprovaram o esquema. Os ESOPs são decididos pelo comitê de remuneração da empresa.
Há momentos em que não está definido com precisão. A ambiguidade pode levar a um mal-entendido.
As empresas vêem ESOPs como uma ferramenta motivacional. Os funcionários que aceitam ESOPs provavelmente terão um maior senso de propriedade do que aqueles que não se inscrevem. "O desempenho divertido, o compartilhamento de riqueza com os funcionários e a inculcação de uma cultura de propriedade são alguns dos objetivos dos esquemas ESOP", diz Ghate da ESOP Direct. No entanto, nem todos os níveis de funcionários recebem ESOPs. Uma pesquisa da ESOP Direct sobre tendências de compensação de capital de 2011 descobriu que os ESOPs como prêmio não são de base ampla na Índia, ao contrário de corporações globais. A gerência sênior em média recebe uma alocação de 63%, da qual o CEO / CXO obtém quase 27%. A pesquisa também destaca que a compensação ESOP depende se a empresa está ou não listada. Pelo menos 68% das empresas listadas e 29% das empresas não cotadas oferecem benefícios ESOP inferiores ao custo para a empresa. Os arrumos foram encontrados para oferecer mais, em torno do dobro do custo para a empresa. De acordo com uma pesquisa recente, Global Equity Incentives, da PwC e da Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações, a necessidade de atrair e reter o talento, a India Inc concede 35% mais dotações de equivalência patrimonial em 2012 em comparação com 2011.
Avaliação de percios em relação à opção de compra de ações dos empregados (ESOP) para o exercício de 2009-2010.
A avaliação das ações e dos valores mobiliários especificados em relação à opção de compra de ações dos empregados foi apresentada nos termos da Regra 3, e as Regras 40C e 40D das Regras de Imposto de Renda deixaram de ser aplicáveis. Em consonância com a mudança de lei no que se refere ao ponto de tempo (exercício) quando essa obrigação deve ser determinada, a regra prevê que a data relevante seja a data de exercício (em relação à data de aquisição considerada nas Regras 40C e 40D) . Todos os outros aspectos em relação à avaliação das opções de compra de ações na Regra 40C e 40D permanecem os mesmos mesmo após a alteração.
Regra para Avaliação de Patrimônio Líquido (ESOP)
Valor de Mercado Justo (veja a nota abaixo) dos valores mobiliários ou ações de participação em ações expressas na data em que a opção é exercida pelo empregado.
Menos: montante, se algum recuperado do empregado para tal benefício ou comodidade.
Nota: - Para determinar o valor justo de mercado, o método de receita médica da regra 3 (8) determina o valor de mercado justo de uma garantia especificada ou da ação do capital suor na data em que a opção é exercida pelo empregado é a seguinte:
Caso a empresa esteja listada na bolsa de valores reconhecida.
Mercado justo deve ser a média do preço de abertura e preço de fechamento da ação na data de exercício da opção na bolsa de valores.
Onde a participação está listada em mais de uma bolsa de valores reconhecida.
Mercado justo deve ser médio do preço de abertura e preço de fechamento da ação na data de exercício da opção na bolsa de valores reconhecida, que registra o maior volume de negociação das ações.
Onde não há negociação na ação em qualquer troca reconhecida, Fair Market Value será.
O valor de Mercado Justo seria o preço de fechamento da ação na data mais próxima da data de exercício da opção e data imediatamente anterior; ou Preço de fechamento da ação na data de exercício da opção em uma bolsa de valores reconhecida que registra o maior volume de negociação na data mais próxima da data de exercício da opção.
No caso de a empresa não estar listada em uma bolsa de valores reconhecida ou segurança específica não sendo uma participação de capital.
O valor de mercado justo seria o valor da participação na empresa conforme determinado por um banqueiro comercial na data da opção de exercício.
Mais sob imposto de renda.
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Como funciona um Plano de Propriedade de Ações do Funcionário (ESOP).
Os ESOPs oferecem uma variedade de benefícios fiscais significativos para empresas e seus proprietários. As Regras ESOP são projetadas para garantir que os planos beneficiem funcionários de forma razoável e ampla.
Regras ESOP.
Usos para ESOPs.
Para comprar as ações de um proprietário que parte: os proprietários de empresas privadas podem usar um ESOP para criar um mercado pronto para suas ações. Sob esta abordagem, a empresa pode fazer contribuições em dinheiro deduzidas de impostos para o ESOP para comprar ações de um dono, ou pode pedir que o ESOP empreste dinheiro para comprar as ações (veja abaixo). Para pedir dinheiro emprestado a um custo menor após impostos: ESOPs são únicos entre os planos de benefícios em sua capacidade de emprestar dinheiro. O ESOP empresta dinheiro, que usa para comprar ações da empresa ou partes de proprietários existentes. A empresa então faz contribuições dedutíveis para o ESOP para reembolsar o empréstimo, o que significa que o principal e os juros são dedutíveis. Para criar um benefício de empregado adicional: uma empresa pode simplesmente emitir ações novas ou em tesouraria para um ESOP, deduzindo seu valor (para até 25% do salário coberto) do lucro tributável. Ou uma empresa pode contribuir com dinheiro, comprando ações de proprietários públicos ou privados existentes. Em empresas públicas, que representam cerca de 5% dos planos e cerca de 40% dos participantes do plano, os ESOPs são freqüentemente usados em conjunto com planos de poupança de empregados. Ao invés de combinar a economia de empregado com dinheiro, a empresa irá combiná-los com estoque de um ESOP, muitas vezes em um nível de correspondência maior.
Principais benefícios fiscais.
Observe que todos os limites de contribuição estão sujeitos a certas limitações, embora estes raramente representem um problema para as empresas.
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Obtendo o ESOP como pacote salarial? Saiba sobre a tributação ESOP.
Plano de opção de compra de ações para funcionários.
Atualizado em 01 de agosto de 2017 - 02:36:51 PM.
Cálculo de impostos.
Os ESOPs são tributados em 2 casos -
No momento do exercício - como um requisito. Quando o empregado exerceu a opção, basicamente concordou em comprar; A diferença entre o FMV (na data de exercício) e o preço de exercício é tributado como requisito. O empregador deduz o TDS neste requisito. Este montante é mostrado no Formulário 16 do empregado e incluído como parte da receita total do salário na declaração de imposto.
No momento da venda pelo empregado - como ganho de capital. O empregado pode optar por vender as ações uma vez que elas são compradas por ele. Se o empregado vender essas ações, ocorre outro evento fiscal. A diferença entre preço de venda e FMV na data de exercício é tributada como ganhos de capital.
Preço de exercício --- & lt; Perquisite & gt; --- FMV na data de exercício - & lt; ganhos de capital & gt; - preço de venda.
Como calcular o FMV.
Imposto antecipado sobre ganhos de capital.
As regras fiscais antecipadas exigem que suas taxas fiscais (estimadas para todo o ano) sejam pagas antecipadamente. O imposto antecipado é pago em parcelas. Enquanto o empregador deduzir o TDS quando exerce suas opções, você pode ter que depositar o imposto antecipado se você tiver obtido ganhos de capital.
Para o exercício financeiro de 2015-16, as parcelas individuais são pagas em 15 de junho, 15 de setembro, 15 de dezembro e 15 de março. Até 15 de março, 100% dos seus impostos devem ser pagos. Veja mais detalhes sobre impostos antecipados aqui.
Não pagamento ou pagamento atrasado de resultados antecipados de imposto em juros penais nos termos da seção 234B e 234C.
No entanto, pode ser difícil estimar o imposto sobre os ganhos de capital e o imposto de adiantamento de depósito nas primeiras parcelas se a venda tiver ocorrido no final do ano. Portanto, quando as parcelas de imposto antecipadas estão sendo pagas, nenhum juro penal é cobrado quando a parcela é baixa devido a ganhos de capital. A parcela restante (após a venda de ações) do imposto antecipado sempre que vencer deve incluir imposto sobre ganhos de capital.
Outras considerações envolvidas.
Para calcular adequadamente o imposto sobre a venda de ESOPs, certos outros aspectos também devem ser considerados.
Ganhos a curto prazo ou a longo prazo.
A que taxas seus ganhos de capital devem ser impostos, depende do seu período de retenção. O período de retenção é calculado a partir da data do exercício até a data da venda. As ações de ações listadas em uma bolsa de valores reconhecida (onde a STT é paga na venda) são consideradas de longo prazo quando detidas por mais de 1 ano. Se estes forem vendidos no prazo de 1 ano, estes são considerados de curto prazo. Atualmente, os ganhos de longo prazo nas ações de ações listadas são isentos de impostos. E os ganhos de curto prazo são tributados em 15%.
Quando você sofreu uma perda.
Caso você tenha incorrido em uma perda, você poderá percorrer perdas de capital de curto prazo em sua declaração de imposto e ajustar & amp; compensou os ganhos nos próximos anos.
A perda de longo prazo nas ações é uma perda morta e não tem tratamento, simplesmente porque os ganhos também não são tributáveis.
Cotações listadas ou não cotadas.
O ato de imposto de renda diferencia o tratamento tributário das ações listadas e não cotadas. O tratamento tributário de ações que não estão cotadas na Índia ou que está listado fora da Índia é o mesmo. Então, se você possui ações de uma empresa americana e, portanto, não está listada na Índia, essas podem ser consideradas não cotadas para fins de impostos na Índia. Essas ações são de curto prazo quando mantidas por menos de 3 anos e de longo prazo quando vendidas após 3 anos. O período de retenção começa desde a data de exercício até a data da venda. Neste caso, os ganhos de curto prazo são tributados nas taxas de imposto de renda. E os ganhos de longo prazo são tributados em 20% após a indexação do custo.
A partir do exercício de 2016-17, as ações de capital não listadas devem ser.
bens de capital de curto prazo - quando vendidos no prazo de 24 meses após a sua detenção.
bens de capital de longo prazo - quando vendidos após 24 meses de sua detenção.
[Aplicável para vendas realizadas em ou após 1 de abril de 2016.]
O tratamento fiscal das ações listadas é mencionado acima.
Sua renda é tributável na Índia de acordo com seu status residencial. Se você é residente, todos os seus rendimentos de qualquer parte do mundo são tributados na Índia. Mas se você é um não residente ou residente, mas não é residente habitual e exerceu suas opções ou vendeu suas ações, você pode ter que pagar impostos fora da Índia. Nesse caso, você pode aproveitar o tratado de dupla tributação fiscal ou DTAA. O que garante que sua renda não seja tributada duas vezes.
Várias divulgações foram adicionadas em formulários de retorno de imposto de renda para ativos estrangeiros. Se você possui ESOPs ou RSUs de uma empresa estrangeira, talvez seja necessário divulgar as suas participações estrangeiras de acordo com o horário FA da sua declaração de imposto de renda. Esses requisitos de divulgação são aplicáveis a um contribuinte residente.
Quando as opções não são exercidas.
Na data de aquisição, o empregado ganha o direito de exercer sua opção ou comprar as ações. Mas não há nenhuma obrigação, o funcionário pode optar por não exercer sua opção. Nesse caso, não haverá implicação fiscal para o empregado.
Perguntas frequentes sobre impostos sobre opções de ações de empregados e # 8211;
Se eu exercer ESOPs, o que recebo, um certificado para partes ou outra coisa? Quais outros direitos obtendo com ele?
Sim, você receberá um certificado, geralmente em papel. Os ESOPs podem ou não vir com direito de voto. Se você estiver em uma posição muito sênior, e estes ESOPs são substanciais, digamos mais de 5% do total, há outras considerações envolvidas, você pode ter direitos de voto. A empresa empregadora pode ter que divulgar relevantes etc.
Digamos que fui alocado 300 ESOPs, posso exercitá-los em partes?
Quando você recebe a opção de exercer seus ESOP, é dado um período de tempo no qual você deve exercê-los. Você pode espalhá-los durante esse período. A sua FMV varia substancialmente durante este período? Se sim, e se você achar que isso permitiria espalhar seu custo, você pode exercer em partes. Normalmente, essa estratégia é adotada se os compartilhamentos forem listados e isso ajudará você a espalhar seu custo. Principalmente, não faz grande diferença no caso de ações não cotadas.
Do ponto de vista fiscal, o exercício no FY atual melhor ou o próximo também é bom?
Não há mudanças nas regras fiscais para ações de capital não cotadas entre o ano fiscal de 2016-17 e amp; FY 2017-18.
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